Джаншанло Р. Е
жүктеу/скачать 0.77 Mb.
|
| Жанама әдісінің негізгі кемшілігі - есеп пайдаланушы үшін ұсынылған ақпаратты түсіну қиынға түседі. Есепте ақшалар қандай көзден алынғаны және жұмсалғаны көрінбейді. Тек қана есептеу әдісі бойынша таза пайданың түзетулері көрсетіледі.
Операциялық қызметтегі ақша қаржыларының қозғалыс есебі жанама тәсіл арқылы да алынуы мүмкін. Құрылу алгоритмі бойынша бұл тәсіл тікелейге кері болып саналады. Жанама тәсілмен құрастырылған есеп ақша қаражаттарының барлық айналымын көрсетпейді, ол жекелеген статьялар бойынша келіп түскендер мен шыққандар арасындағы айырмашылықты жобалап көрсетеді. Оған қоса, ұйымның шығындары бір ай мерзімділігімен және мерзім соңындағы айтарлықтай кідіруімен құрылуын есептей отырып, есеп жедел орындалуы мүмкін емес, және де, ереже бойынша, аралық қаржы есептілігін ұсыну мерзімділігімен әзірленеді. Тікелей әдісте сипатталғандай инвестициялық және қаржы қызметтін ағындарын соған ұқсас етіп есептейміз. Осылайша, жанама әдіспен жасалған ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп келесідей болады ( 30 - кесте). Кесте 30 - Ақша қаржыларының қозғалу есебі (қосымша тәсіл)
Разделы отчета об инвестиционной и финансовой деятельности будут совпадать с данными таблицы 29, поскольку рассчитываются только прямым методом. Кроме прямого и косвенного методов оценки величины денежных средств существует так называемый метод ликвидного денежного потока, позволяющий оперативно рассчитать денежный поток в организации. Он может быть использован для экспресс-диагностики финансового положения организации. Ликвидный денежный поток является показателем дефицитного или избыточного сальдо денежных средств, возникающего в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам. Показатель ликвидного денежного потока включает весь объем заемных средств и, как следствие, выражает влияние кредитов и займов на эффективность деятельности организации с точки зрения генерирования денежной наличности. Алгоритм для расчета ликвидного денежного потока имеет вид: ЛДП = (ДК1 + КК1 - ДС1) - (ДК0 + КК0 - ДС0), где: ДК1 и ДК0 - долгосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода; КК1 и КК0 - краткосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода; ДС1 и ДС0 - денежные средства на конец и начало расчетного периода. жүктеу/скачать 0.77 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|